sábado, 7 de mayo de 2016
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martes, 28 de octubre de 2014
¿CÓMO SE DA EL CIRCULO VIRTUOSO DE LA TRIBUTACIÓN?
El Circulo Virtuoso: se
denomina así a la serie de pasos
que se dan entre
la tributación y los
beneficios que
el Estado y la sociedad
reciben de ello.
Todas las personas, de una
u otra manera, tributamos al
Estado, sea por el pago directo
de alguna de las formas
de impuestos (ejem: al comprar un
producto pagamos el
IGV), por el pago de alguna contribución o
alguna tasa).
Este pago
lo recauda, fiscaliza y controla la sunat,
para
luego transferirlo al
gobierno nacional a través del
Ministerio de Economía y
Finanzas (MEF).
El MEF se
encarga de asignar el dinero a
los otros
ministerios para la inversión
y gastos públicos:Constitución
o reparación de
carreteras, pagos a los
servidores
públicos, compra y abastecimiento de
medicinas para el
sector salud, etc.
Estas obras
benefician a toda la población.
Las personas
pueden transitar a través
de cables,recibir atención médica
y educativa o percibir un
sueldo sin trabajar en el sector
público (profesores, médicos, policías, militares, etc.)
De esta manera se
forma un circulo virtuoso en el que los
tributos retornan a los ciudadanos y ciudadanas en
la forma
de bienes y servicios.
I.¿QUÉ ES CONCIENCIA TRIBUTARIA?
Pretendemos entregar en este momento una definición que procure identificar con mayor nitidez a la conciencia tributaria; entendiendo a ésta como la “interiorización en los individuos de los deberes tributarios fijados por las leyes, para cumplirlos de una manera voluntaria, conociendo que su cumplimiento acarreará un beneficio común para la sociedad en la cual ellos están insertados”.
Esta definición incluye varios elementos:
El primero, es la interiorización de los deberes tributarios. Este elemento alude necesariamente a que los contribuyentes poco a poco y de manera progresiva, busquen conocer de antemano qué conductas deben realizar y cuáles no, que estén prohibidas respecto del sistema tributario. Aquí es donde normalmente se percibe el factor de riesgo, los contribuyentes observan que es mejor cumplir que faltar a la normatividad tributaria.
El segundo, consiste en cumplir de manera voluntaria, que se refiere a que los contribuyentes deben, sin necesidad de coacción, verificar cada una de las obligaciones tributarias que les impone la Ley. Lo importante es que el contribuyente, en ejercicio de sus facultades, desea hacerlas. La coacción no debe intervenir aquí. Esto es aún extraño en nuestra sociedad.
Tercero, es que el cumplir acarreará un beneficio común para la sociedad.
Siendo el contribuyente un ser humano, debe pertenecer a una comunidad y disfrutar de los beneficios que ésta tiene. Por ello, cuando se paguen los tributos en el monto y tiempo respectivo, todo contribuyente necesariamente percibirá que se podrán solventar los servicios públicos, se mejorará asimismo su funcionamiento. El Estado podrá dar un eficaz cumplimiento a los servicios dirigidos a la sociedad en general.
- Es importante hacer notar aquí la opinión de un estudioso del Derecho Tributario, nos referimos a LUCIEN MEHL, nos dice con respecto a este punto que: “… la aceptación del principio del impuesto, la sumisión voluntaria a la obligación fiscal, presuponen un sentimiento de pertenencia a la comunidad, la mismo tiempo que la robustecen. Existe una clara correlación entre el grado de cohesión y estabilidad de una sociedad y la fuerza de adhesión que sus miembros manifiestan con respecto a los principios políticos que constituyen su base, y el nivel de espontaneidad y sinceridad en la ejecución de las obligaciones fiscales por otro”.
La idea de comunidad está presente en nuestra definición y de igual manera en la explicación que da LUCIEN MEHL. Esto porque el hombre es un ser social por naturaleza, por ello no podría vivir solo. Por la misma razón, el aceptar que no puede vivir solo, sino en comunidad, implícitamente acepta el impuesto que representa un gasto por parte de él para financiar los servicios públicos que la propia sociedad reclama, para poder servir a todos, inclusive al propio contribuyente que pagó sus tributos.
En nuestro
país existen diversas maneras de
ejercer la
ciudadanía, desde la participación
política en
procesos electorales, el compromiso
con defensa
civil hasta el pago de tributos. En
todas estas dimensiones,
debemos procurar
asumir
responsabilidades.
Para que el
Estado ejerza sus funciones y
contribuya con
el bienestar de los ciudadanos,
es
necesario que cuente con
recursos
económico. Dichos
recursos provienen de los
tributos que
las personas y empresas pagan al
Estado.
El Estado,
por su parte tiene el
deber de
administrar
adecuadamente el aporte de
los
ciudadanos y
cumplir con las normas que
establece la
Constitución. Por ello, es indispensable
el
cumplimiento de esta obligación:
El Pago
de Tributos.
“EJERZAMOS
NUESTRA CIUDADANÍA
MOSTRANDO CONCIENCIA TRIBUTARIA”
La formación de la
cultura tributaria permite que los
ciudadanos
y ciudadanas tomen conciencia de la
importancia de
tributar para que el Estado brinde los
servicios
adecuados a la Sociedad, promoviendo
de esta manera
su desarrollo.
BIEN INDIVIDUAL Y BIEN COMÚN
Existen
dos tipos de bienes: el bien
individual
y el bien
común.
El
bien individual: es aquel
que pertenece y
beneficia a
una sola persona (por ejemplo vestido,
vivienda,
vehículos,etc) y se obtiene
gracias al
trabajo personal.
Constituye la propiedad privada.
El bien común: pertenece
y beneficia a todos los
miembros de una comunidad o sociedad.
miembros de una comunidad o sociedad.
El
bien individual está subordinado al bien común,
ya que el bien común constituye el conjunto de
condiciones que permiten el bienestar y el desarrollo
de la sociedad en su conjunto.
ya que el bien común constituye el conjunto de
condiciones que permiten el bienestar y el desarrollo
de la sociedad en su conjunto.
Se
consideran bien anto
los valores ideales a
los que aspira la sociedad (libertad, igualdad, justicia,
identidad racional, etc.) como los bienes materiales y
las normas que dicta la sociedad para hacer realidad
dichos valores.
los que aspira la sociedad (libertad, igualdad, justicia,
identidad racional, etc.) como los bienes materiales y
las normas que dicta la sociedad para hacer realidad
dichos valores.
El
Estado promueve el
bien común y protege la
propiedad privada.
propiedad privada.
LOS SERVICIOS PUBLICOS
Son
un conjunto de actividades relacionadas con el
cuidado de la salud, la educación, el servicio de agua,
alcantarillado, desagüe, luz y telefonía, que pueden ser
provistos por el Estado a por personas o empresas
particulares por encargo del Estado.
Las principales caracteristicas de los servicios
publicos son:
-Estan a disposicion de todas las personas sin
discriminacion.
-Son reguladas por ley.
-El Estado busca ofrecer un servicio mas adecuado
al menos precio.
-La prestacion del servicio publico puede ser hecha
por un organismos publico o privado.
cuidado de la salud, la educación, el servicio de agua,
alcantarillado, desagüe, luz y telefonía, que pueden ser
provistos por el Estado a por personas o empresas
particulares por encargo del Estado.
Las principales caracteristicas de los servicios
publicos son:
-Estan a disposicion de todas las personas sin
discriminacion.
-Son reguladas por ley.
-El Estado busca ofrecer un servicio mas adecuado
al menos precio.
-La prestacion del servicio publico puede ser hecha
por un organismos publico o privado.
LA SOCIEDAD Y EL ESTADO
La sociedad: está
compuesta por el conjunto
de
individuos que conforman una comunidad política y
el estado atiende sus asuntos públicos.
individuos que conforman una comunidad política y
el estado atiende sus asuntos públicos.
El Estado:
está constituido por un
conjunto de
organismos y funcionarios que tienen el encargo social
de velar por el bienestar común de esta comunidad.
organismos y funcionarios que tienen el encargo social
de velar por el bienestar común de esta comunidad.
FINALIDAD Y ROL DEL ESTADO
Finalidad: Tiene como
finalidad la administración de los
asuntos públicos. Para ellos los ciudadanos le
han delegado poder para legislar ejecutarlo
normado y administrar justicia.
asuntos públicos. Para ellos los ciudadanos le
han delegado poder para legislar ejecutarlo
normado y administrar justicia.
Roles: Proveer
de bienes y servicios públicos,fomentar el
desarrollo económico y redistribuir el ingreso (bienestar).
desarrollo económico y redistribuir el ingreso (bienestar).
FINANCIAMIENTO DE
LAS ACTIVIDADES DEL ESTADO
Para
que el Estado cumpla con
su finalidad y roles,
debe contar con recursos económicos.
debe contar con recursos económicos.
EL PRESUPUESTO PÚBLICO
Contemplan cuales
son los gastos que debe realizar el
Estado y cuáles son sus fuentes de ingreso.
La principal fuente de financiamiento corresponde a la
recaudación de los tributos.
Estado y cuáles son sus fuentes de ingreso.
La principal fuente de financiamiento corresponde a la
recaudación de los tributos.
LOS TRIBUTOS Y SUS FUNCIONES
El Tributo: es el aporte que
los ciudadanos hacen al
Estado para que pueda cumplir con su labor.
Estado para que pueda cumplir con su labor.
Las Funciones
del Tributo: son, social
(financia la
aplicación de programas sociales y la provisión de
bienes y servicios a la comunidad, fiscal (provee
de ingresos al Estado) y Económico (contribuye al
desarrollo económico).
aplicación de programas sociales y la provisión de
bienes y servicios a la comunidad, fiscal (provee
de ingresos al Estado) y Económico (contribuye al
desarrollo económico).
LOS TIPOS DE TRIBUTOS
Existen tres tipos
de tributos:
a) Impuestos: Son tributos en las que no hay un
servicio directo del Estado en favor del
contribuyente.
b) Contribuciones : Son tributos que permiten que
el contribuyente obtenga algun beneficio derivado
de la realizacion de una obra publica o actividades
estatales.
c) Tasas: Son tributos que se pagan cuando el Estado
brinda un servicio directo y particular al
contribuyente
a) Impuestos: Son tributos en las que no hay un
servicio directo del Estado en favor del
contribuyente.
b) Contribuciones : Son tributos que permiten que
el contribuyente obtenga algun beneficio derivado
de la realizacion de una obra publica o actividades
estatales.
c) Tasas: Son tributos que se pagan cuando el Estado
brinda un servicio directo y particular al
contribuyente
LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA
La
Administración Tributaria recae
en dos organismos
del Estado: La Sunat y los municipios.
del Estado: La Sunat y los municipios.
La Sunat:
es el organismo del Estado
cuya función
consiste en recaudar los tributos nacionales para
financiar gran parte del presupuesto nacional (ejem: el
Impuesto General a las Ventas).
consiste en recaudar los tributos nacionales para
financiar gran parte del presupuesto nacional (ejem: el
Impuesto General a las Ventas).
Los Municipios: cumplen
la misma función,pero recaudar
impuestos en el ámbito local ( ejem: el Impuesto Predial
que se paga por las casas y terrenos de un distrito).
impuestos en el ámbito local ( ejem: el Impuesto Predial
que se paga por las casas y terrenos de un distrito).
LOS
COMPROBANTES DE PAGO
Los comprobantes de pago son
documentos que acreditan
la compra y venta de bienes o la prestación de servicios.
la compra y venta de bienes o la prestación de servicios.
Son de varios tipos: boletas
de venta, facturas, recibos por
honorarios, etc.
honorarios, etc.
Las personas que
venden un bien o prestan un servicio
están obligadas a entregar su comprobante de pago.
están obligadas a entregar su comprobante de pago.
El comprobante
prueba que somos dueños de un
bien
y sirve de constancia frente a terceros.
y sirve de constancia frente a terceros.
El comprobante de pago
permite hacer una denuncia o
reclamar.
reclamar.
de comprobantes de pago cuando realiza una compra.
Con el comprobante de pago se puede pedir el cambio
del objeto o la devolución del dinero, si la mercancía o
mercadería tiene d efectos.
CULTURA TRIBUTARIA
Para que el Estado pueda cumplir con su obligación constitucional de velar por el bien común y proporcionar a la población los servicios básicos que ésta requiere, necesita de recursos que provienen principalmente de los tributos pagados por los contribuyentes.
El pago de los impuestos puede llevarse a cabo utilizando la coerción o apelando a la razón. La fuerza se manifiesta en las leyes y en su cumplimiento obligatorio, mientras que la razón sólo puede estar dada por una Cultura Tributaria con bases sólidas.
No puede obviarse que un estímulo (o desestímulo) importante para la tributación lo constituye el manejo y destino de los fondos públicos, aparte de que, para muchos ciudadanos, tributar es un acto discrecional, relacionado con su percepción positiva o negativa sobre el uso de los fondos.
Uno de los objetivos de la educación fiscal debe ser, precisamente, romper ese círculo vicioso y hacer conciencia de que la tributación no sólo es una obligación legal, sino un deber de cada persona ante la sociedad. Además, se le debe convencer de que cumplir con tal responsabilidad le confiere la autoridad moral necesaria para exigir al Estado que haga un uso correcto y transparente de los recursos públicos.
A efecto de fortalecer la Cultura Tributaria (entendida ésta como el conjunto de valores, creencias y actitudes compartido por una sociedad respecto a la tributación y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento permanente de los deberes fiscales), se requiere que la población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades tributarias.
Esta comprensión se alimenta de información oportuna y de formación adecuada, las cuales deben conducir hacia la aceptación, derivada de la conciencia. Ésta es indispensable para lograr una recaudación firme y sostenible en el mediano y largo plazos, de manera que también sea posible cumplir los Acuerdos de Paz y los compromisos del Pacto Fiscal.
El pago de los impuestos puede llevarse a cabo utilizando la coerción o apelando a la razón. La fuerza se manifiesta en las leyes y en su cumplimiento obligatorio, mientras que la razón sólo puede estar dada por una Cultura Tributaria con bases sólidas.
No puede obviarse que un estímulo (o desestímulo) importante para la tributación lo constituye el manejo y destino de los fondos públicos, aparte de que, para muchos ciudadanos, tributar es un acto discrecional, relacionado con su percepción positiva o negativa sobre el uso de los fondos.
Uno de los objetivos de la educación fiscal debe ser, precisamente, romper ese círculo vicioso y hacer conciencia de que la tributación no sólo es una obligación legal, sino un deber de cada persona ante la sociedad. Además, se le debe convencer de que cumplir con tal responsabilidad le confiere la autoridad moral necesaria para exigir al Estado que haga un uso correcto y transparente de los recursos públicos.
A efecto de fortalecer la Cultura Tributaria (entendida ésta como el conjunto de valores, creencias y actitudes compartido por una sociedad respecto a la tributación y las leyes que la rigen, lo que conduce al cumplimiento permanente de los deberes fiscales), se requiere que la población obtenga conocimientos sobre el tema y comprenda la importancia de sus responsabilidades tributarias.
Esta comprensión se alimenta de información oportuna y de formación adecuada, las cuales deben conducir hacia la aceptación, derivada de la conciencia. Ésta es indispensable para lograr una recaudación firme y sostenible en el mediano y largo plazos, de manera que también sea posible cumplir los Acuerdos de Paz y los compromisos del Pacto Fiscal.
IMPORTANCIA DE LA CULTURA TRIBUTARIA
Es importante que todos los ciudadanos posean una fuerte cultura tributaria para que puedan comprender que los tributos son recursos que recauda el Estado en carácter de administrador, pero en realidad esos recursos le pertenecen a la población, por lo tanto el Estado se los debe devolver prestando servicios públicos (como por ejemplo los hospitales, colegios, etc.)
La falta de cultura tributaria lleva a la evasión tributaria, lo que genera retraso para el país. Para que el Estado pueda cumplir con su obligación constitucional de velar por el bien común y proporcionar a la población los servicios básicos que ésta requiere, necesita de recursos que provienen principalmente de los tributos pagados por los contribuyentes
Responsabilidad tributaria, un paso valioso hacia la responsabilidad social
A todas las personas nos interesa saber qué son las responsabilidades tributarias, en dónde se originan y cuál es la importancia de su cumplimiento.
Aunque no hablemos particularmente de cada una de ellas, nos proponemos facilitar su comprensión y exponer la importancia del comportamiento ético en las acciones de los ciudadanos en su relación con el deber de la contribución.
Las responsabilidades tributarias son las distintas obligaciones, sustanciales (pago de los impuestos) y formales (declaraciones, presentación de información, inscripción y actualización en el registro único tributario, RUT, entre otras), que se originan por el hecho económico en cabeza de una persona natural o jurídica.
El Estado permite el desarrollo de una actividad económica legal, la explotación, producción y comercialización de bienes y servicios, la posesión y uso de propiedades, el ejercicio de profesiones y oficios, todos ellos en función de la construcción de la sociedad que nos hemos propuesto y así facilitar el bienestar de las personas. Como respuesta, el ciudadano asume el cumplimiento de las obligaciones tributarias correspondientes.
El incumplimiento de una responsabilidad tributaria por parte de un contribuyente expresa un comportamiento de falta de solidaridad con el resto de la sociedad, lo que lleva a mostrar que no es solo la omisión de la obligación tributaria la que se afecta, sino la ausencia de responsabilidad social.
Recaudación de tributos Sunat
El servicio de Recaudación de Tributos se brinda a la SUNAT mediante los sistemas: recepción de formularios físicos, Pago Fácil y del Programa de Declaración telemática PDT, a través de nuestras oficinas que conforman la Red de Agencias a nivel nacional para medianos y pequeños contribuyentes (Mepecos) y en 18 Oficinas para atender a los principales contribuyentes (Pricos).
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EL TRIBUTO Y SU CLASIFICACIÓN
PARTES DE LA BOLETA DE VENTA
¿Qué es la evasión tributaria y por qué debes evitarla?
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